Квартальная отчетность для компаний и бизнесменов является не менее значимой, чем годовая. Не смотря на то, что количество документов, которые нужно продемонстрировать в органы ФНС, статистики, ФСС, ПФР и другие, значительно меньше, чем в годовом отчётности, пени за оплошности никак не ниже. Как не потерять ничего ответственного в квартальном отчётности - в этом материале.
Пбоюл либо компания, произведённые регистрацию в соответствии с правилами, имеют обязанность платить налоги и представлению отчетность в контролирующие органы – ФНС, Росстат, ПФР и ФСС. Состав этой отчетности зависит от системы налогообложения, на которой работают бизнесмен либо компания, и налогового срока, за который она подается.
Состав квартальной отчетности
В случае если компания либо ИП применяют общую систему налогообложения, то они ведут развернутый учет и сдают довольно много отчётностей. не столь сложные системы избавляют от некоторых отчётностей и додают специфичные для всякого льготного режима декларации. Периоды подачи отчётностей кроме того варьируются. Исходя из этого нужно заблаговременно познакомиться со перечнем нужных отчётностей и периодами их представления.
За 3 квартал 2016 года, список отчётностей, которые нужно сдать компаниям и бизнесменам выглядит так:
- Декларация по налогу на прибыль компаний по сроку до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября и до 28 марта. Сдается в территориальный орган ФНС.
- Декларация по налогу на добавленную стоимость по сроку до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября. Сдается в территориальный орган ФНС.
- Расчет задатка по налогу на имущество по сроку до 30 апреля, до 30 июля, до 30 октября. Сдается в территориальный орган ФНС.
- Декларация по ЕНВД ( для компаний и ИП на едином налоге) по сроку до 20 октября. Сдается в территориальный орган ФНС.
- Расчет по страховым платежам в Пенсионный фонд форма РСВ-1 по сроку до 20 ноября (на бумаге до 15 ноября). Сдается в территориальный орган ПФР вместе с документами персонифицированного учета АДВ-6-5, СЗВ-6-4 и АДВ-6-2.
- Расчет по платежам в ФСС форма №4 ФСС по сроку до 25 октября (на бумаге до 20 октября). Сдается в территориальный орган ФСС Российской Федерации.
- Расчет по форме 6-НДФЛ, режим заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС Российской Федерации от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, по сроку 31 октября 2016 года. Сдается всеми налоговыми агентами в ФНС Российской Федерации.
Наряду с этим, у ИП количество квартальных отчётностей намного меньше, чем у юрлица. Рассмотрим детальнее обязанность ИП и компании в отдельности.
Квартальный отчётность ИП
Разумеется, что состав квартальной отчетности, первым делом, зависит от предпочтённой бизнесменом для употребления системы налогообложения. Исходя из этого для ОСН, УСН, ПСН и ЕНВД количество отчетных форм и периоды их представления значительно отличается.
Общая система налогообложения
ИП не должны вырабатывать бухгалтерскую отчетность, а в качестве основного отчётности у них выступает декларация 3-НДФЛ, которая сдается раз в год. Исключительной квартальной декларацией, которую должен сдать ИП на ОСН является налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость.
Она даётся лишь по электронным каналам связи, даже в том случае, если у ИП в отчетном сроке не было выручки. Это установлено статьей 145 НК РФ. В случае если бизнесмен проигнорирует эту обязанность, его ждёт штраф по статье 119 НК РФ в сумме 1 тысячи рублей. В случае если декларация даётся с данными, то в ней должны быть заполнены все нужные разделения, включая копии книги приобретений и книги продаж, которые плательщики налогов должны направлять в ФНС вместе с декларацией. Период сдачи отчётности за 3 квартал до 20 ноября 2016 года. Декларация должна быть заверена опытной электронной подписью и направлена в налорг через оператора по каналам телекоммуникационной связи.
В случае если у ИП имеется наемные сотрудники, то он должен сдавать квартальную отчетность Пенсионный фонд и ФСС . В ПФР нужно представить до 20 ноября расчетную ведомость РСВ-1 за 3 квартал 2016 года по электронным каналам связи. В случае если у ИП работают менее 25 человек, он может сдать расчет на бумаге. При таких обстоятельствах предельный период меньше на 5 суток - до 15 ноября. Это установлено в части 10 статьи 15 Закона № 212-ФЗ. В состав расчета РСВ-1 включены личные сведения всем оплатам, осуществленным в отчетном сроке в адрес наемных сотрудников. Данные в отчётность вносятся нарастающим итогом начиная с первого квартала года. Наряду с этим, в случае если у ИП были наемные сотрудники, которые позже уволились, и до Января этого года он работает один, он все равно обязан сдавать отчётности РСВ-1 на протяжении всего года.
Расчет 4-ФСС за 3 квартал 2016 года нужно отправить в местное отделение ФСС в период до 25 октября по электронным каналам связи и до 20 октября - в бумажном. Ограничения на возможность сдачи бумажного варианта такие же, как в случае с расчетом РСВ-1 - до 25 человек среднесписочной численности. Сведения вносятся в расчет нарастающим итогом начиная с первого квартала года.
В случае если нужно скорректировать оплошность в отчётности и сдать исправляющий расчет либо декларацию, то делать это необходимо лишь в той форме отчётности, которая действовала на момент его исходного представления в контролирующий орган. Проконтролировать расчет РСВ-1 возможно прямо на интернет сайте ПФР. Послать расчеты кроме того возможно посредством сети интернет, попользовавшись сервисом на интернет сайте фонда. В случае если отчётность будет сдан не вовремя либо с оплошностями бизнесмена ждёт штраф в сумме 1 тысячи рублей за один отчётность, либо пропорционально неуплаченным суммам платежей, при их присутствии.
УСН
В случае если ИП в качестве основной системы налогообложения использует "упрощенку", то он избавлен от обязательства сдавать декларации по налогу на добавленную стоимость. Но, в случае если в отчетном квартале плательщик налогов выставлял своим агентам счета-фактуры с вычлененной суммой НДС , он обязан оплатить НДС и сдать декларацию наравне с плательщиками НДС.
Помимо этого, плательщик налогов УСН должен каждый квартал реализовать оплату задатков налога. Для этого ИП обязан вырабатывать расчеты на базе данных книги учета доходов и затрат. Эти расчеты являются вспомогательными. Занижение сумм задатков не наказывается пенями, ФНС может лишь выставить бизнесмену пеню. Но, это является мерой надзора за выручкой. Так как после достижения ее большого значения ИП утрачивает право на использование УСН. При таких обстоятельствах он машинально переводится на общую систему налогообложения и обязан сдавать отчётности согласно с ее притязаниями.
Вследствие этого ИП при составлении квартальной отчетности обязан проводить мониторинг всех контрактов с агентами. Эта мера нужна для предотвращения происхождения сверхлимитной выручки и своевременного переноса части доходов на другую систему налогообложения, в случае если появится такая потребность. Например, он в любой момент может перейти на ЕНВД в части некоторых видов деятельности. Так как при таких обстоятельствах сумма выручки учитывается раздельно, в то время как при употреблении патентной системы она суммируется.
ЕНВД – это льготный режим налогообложения, при котором ИП должен предоставлять в орган ФНС квартальный отчётность по единому налогу. Декларация по ЕНВД в большинстве случаев подается в налоговую до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для формирования отчетных показателей бизнесмен, первым делом, применяет физические параметры, которые помогают для исчисления налога – количество транспорта, посадочных мест, численность сотрудников, метраж торгового зала.
При ЕНВЛ ИП не должен вести учет. Все его вычисления являются аналитическими и предназначенными лишь для собственных потребностей. Но, вырабатывать учетные регистры нужно для надзора и чтобы гарантировать получение своевременных учетных данных, в случае потери права на ЕНВД.
ИП, использующий патентную систему налогообложения не должен сдавать по ней никаких отчётностей. Он уплачивает фиксированную цена патента, а в инспекцию федеральной налоговой службы он должен каждый год предоставлять информацию о списочной численности своих сотрудников. Потому, что их предельное число для сохранения права на использование ПСН не в состоянии быть больше 15 человек. Учет доходов и затрат, и остальные отчётности на ПСН выполняются ИП по аналогии с УСН .
Компании использующие общую систему налогообложения должны ежеквартально отчитываться в ФНС по налогу на прибыль и НДС. Декларация по налогу на прибыль за квартал фактически ничем не различается от той декларации которую плательщики налогов сдают за весь год. За 3 квартал ее нужно сдать до 28 октября 2016 года.
Отчетность по НДС всецело аналогична отчетности ИП . В отчётностях в ПФР и ФСС различаются лишь периоды представления электронного и бумажного вариантов. Вместе с расчетом РСВ-1 в Пенсионный фонд нужно сдавать формы персонифицированного учета - АДВ-6-5, СЗВ-6-4 и АДВ-6-2.
Как и в случае с Пбоюл , компания на УСН не сдает декларации каждый квартал, это совершается один раз в год. Наряду с этим период сдачи декларации по УСН для юрлиц на 1 месяц ранее, чем у ИП. Их нужно сдать до 31 марта года, следующего за отчетным.
Аналогично ИП на "упрощенке" компания должна отчитаться по НДС, даже не являясь его плательщиком, в случае если выставляла своим агентам в отчетном сроке счета-фактуры с вычлененной суммой налога. Отсутствие отчётности при таких обстоятельствах послужит причиной к административному штрафу по статье 122 НК РФ, за неуплаченный вовремя НДС и по статье 119 НК РФ за несданный отчётность.
Квартальная отчетность юрлиц на этих особых режимах налогообложения принципиально не различается от квартальной отчетности ИП . Все, что было произнесено в их отношении, в одинаковой стадии применимо к компаниям.
Так, чтобы избежать пеней за несвоевременно представление квартальных отчётностей, довольно вовремя составить и отправить в контролирующие органы все продемонстрированные в данной статье отчетные формы.
Вследствие этого ИП при составлении квартальной отчетности обязан проводить мониторинг всех контрактов с агентами. Эта мера нужна для предотвращения происхождения сверхлимитной выручки и своевременного переноса части доходов на другую систему налогообложения, в случае если появится такая потребность. Например, он в любой момент может перейти на ЕНВД в части некоторых видов деятельности. Так как при таких обстоятельствах сумма выручки учитывается раздельно, в то время как при употреблении патентной системы она суммируется.
Единый налог на вмененный доход
ЕНВД – это льготный режим налогообложения, при котором ИП должен предоставлять в орган ФНС квартальный отчётность по единому налогу. Декларация по ЕНВД в большинстве случаев подается в налоговую до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для формирования отчетных показателей бизнесмен, первым делом, применяет физические параметры, которые помогают для исчисления налога – количество транспорта, посадочных мест, численность сотрудников, метраж торгового зала.
При ЕНВЛ ИП не должен вести учет. Все его вычисления являются аналитическими и предназначенными лишь для собственных потребностей. Но, вырабатывать учетные регистры нужно для надзора и чтобы гарантировать получение своевременных учетных данных, в случае потери права на ЕНВД.
Патентная система налогообложения
ИП, использующий патентную систему налогообложения не должен сдавать по ней никаких отчётностей. Он уплачивает фиксированную цена патента, а в инспекцию федеральной налоговой службы он должен каждый год предоставлять информацию о списочной численности своих сотрудников. Потому, что их предельное число для сохранения права на использование ПСН не в состоянии быть больше 15 человек. Учет доходов и затрат, и остальные отчётности на ПСН выполняются ИП по аналогии с УСН .
Квартальный отчётность компании
Общая система налогообложения
Компании использующие общую систему налогообложения должны ежеквартально отчитываться в ФНС по налогу на прибыль и НДС. Декларация по налогу на прибыль за квартал фактически ничем не различается от той декларации которую плательщики налогов сдают за весь год. За 3 квартал ее нужно сдать до 28 октября 2016 года.
Отчетность по НДС всецело аналогична отчетности ИП . В отчётностях в ПФР и ФСС различаются лишь периоды представления электронного и бумажного вариантов. Вместе с расчетом РСВ-1 в Пенсионный фонд нужно сдавать формы персонифицированного учета - АДВ-6-5, СЗВ-6-4 и АДВ-6-2.
УСН
Как и в случае с Пбоюл , компания на УСН не сдает декларации каждый квартал, это совершается один раз в год. Наряду с этим период сдачи декларации по УСН для юрлиц на 1 месяц ранее, чем у ИП. Их нужно сдать до 31 марта года, следующего за отчетным.
Аналогично ИП на "упрощенке" компания должна отчитаться по НДС, даже не являясь его плательщиком, в случае если выставляла своим агентам в отчетном сроке счета-фактуры с вычлененной суммой налога. Отсутствие отчётности при таких обстоятельствах послужит причиной к административному штрафу по статье 122 НК РФ, за неуплаченный вовремя НДС и по статье 119 НК РФ за несданный отчётность.
Патент и ЕНВД
Квартальная отчетность юрлиц на этих особых режимах налогообложения принципиально не различается от квартальной отчетности ИП . Все, что было произнесено в их отношении, в одинаковой стадии применимо к компаниям.
Так, чтобы избежать пеней за несвоевременно представление квартальных отчётностей, довольно вовремя составить и отправить в контролирующие органы все продемонстрированные в данной статье отчетные формы.
От редакции:
Образовать квартальный отчётность окажут помощь сервисы Бухсофт Онлайн, Мое дело, Контур , Небо и другие.Смотрите еще хорошую заметку в области нормативную. Это может быть будет весьма полезно.
Комментариев нет:
Отправить комментарий